Zmiany podatkowe w Polskim Ładzie
Polski Ład został uchwalony przez Sejm w dniu 29 października 2021 roku, podpisany przez Prezydenta w dniu 18 listopada 2021 i wszedł w życie 1 stycznia 2022 roku. Wprowadził szereg zmian w obszarze podatkowym, które mają znaczący wpływ na prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej. Z punktu widzenia przedsiębiorcy, najważniejszym kryterium oceny tych zmian jest wpływ na wysokość podatków i składek ZUS, jakie przedsiębiorca będzie odprowadzał po wprowadzeniu zmian. Zachęcamy do wykorzystania naszego kalkulatora dostępnego w zakładce kalkulator, aby szczegółowo ocenić wpływ zmian wynikających z Polskiego Ładu na wysokość Twoich podatków i składek.
Poniżej zebraliśmy dla Ciebie szczegółową listę zmian podatkowych jakie przyniósł Polski Ład dla przedsiębiorców. Zmiany opisujemy w podziale na cztery obowiązujące formy rozliczania podatku dochodowego.
Jednoosobowa działalność – podatek wg skali
Przed wprowadzeniem zmian kwota wolna od podatku przysługiwała w różnej wysokości w zależności od dochodu podatnika i nie przysługiwała podatnikom osiągającym dochód powyżej 127 000 złotych. Polski Ład wprowadza jednolitą kwotę wolną, przysługującą niezależnie od wysokości osiągniętego dochodu w wysokości 30 000 złotych. Oznacza to, że od pierwszych 30 000 złotych osiągniętego dochodu podatku nie płaci się w ogóle. Przykładowo, jeśli osiągniesz 80 000 złotych rocznego dochodu, to zapłacisz 17% podatku od kwoty 50.000.
Przed wdrożeniem Polskiego Ładu podatnicy płacili składkę zdrowotną niezależną od wysokości osiągniętego dochodu, w wysokości 381.81 złotych miesięcznie, a następnie odliczali od podatku kwotę 328.78 złotych, co de facto oznaczało, że ich miesięczny „koszt” związany ze składką zdrowotną wynosił 53.03 złotych. Po wdrożeniu Polskiego Ładu składkę zdrowotną płaci się w wysokości 9% od osiągniętego dochodu i nie ma możliwości odliczenia jej od podatku. Przykładowo, jeśli osiągniesz w miesiącu przychód w wysokości 15 000 złotych, a Twoje koszty to 5 000 złotych to zapłacisz składkę zdrowotną w wysokości 900 PLN, czyli 9% od dochodu, który wynosi 10 000 PLN. Kwoty tej nie odliczysz od podatku, więc Twój realny „koszt” składki zdrowotnej to 900 PLN.
W ramach Polskiego Ładu wprowadzono tak zwana ulgę dla klasy średniej. Dotyczy ona podatników osiągających roczny przychód w przedziale od 68 412 złotych do 133 692 złotych rocznie. Podstawą obliczenia tej ulgi jest suma przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy oraz uzyskanych w ciągu roku przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej pomniejszonych o koszty prowadzenia tej działalności z wyłączeniem kosztów składek na ubezpieczenie społeczne. Do powyższych przychodów nie mogą być wliczane kwoty objęte autorskimi kosztami uzyskania przychodów. Dla osób osiągających przychód w przedziale 68 412 złotych do 102 588 złotych kwotę wolną oblicza się za pomocą następującego wzoru: (S * 6,68% – 4566) ÷ 0,17, gdzie S oznacza sumę przychodów. Dla osób osiągających przychód pomiędzy 102 588 złotych a 133 692 złotych kwotę wolna oblicza się według wzoru (9829 - S * 7,35%) ÷ 0,17, gdzie S oznacza sumę przychodów. Tak uzyskaną kwotę wolną odejmuje się od podstawy opodatkowania, co oznacza, że zapłacisz podatek mniejszy o 17% kwoty wolnej.
Przed wdrożeniem Polskiego Ładu próg podatkowy wynosił 85 528 złotych. Dla rocznych przychodów nie większych niż wysokość progu podatek oblicza się jako 17%, a dla przychodów większych 32%. Po wdrożeniu Polskiego Ładu wysokość progu podatkowego zostaje podniesiona do 120 000 złotych.
Jednoosobowa działalność – podatek liniowy
Przed wdrożeniem Polskiego Ładu podatnicy płacili składkę zdrowotną niezależną od wysokości osiągniętego dochodu, w wysokości 381.81 złotych miesięcznie, a następnie odliczali od podatku kwotę 328.78 złotych, co de facto oznaczało, że ich miesięczny „koszt” związany ze składką zdrowotną wynosił 53.03 złotych. Po wdrożeniu Polskiego Ładu składkę zdrowotną płaci się w wysokości 4,9% od osiągniętego dochodu jednak miesięcznie nie może to być kwota mniejsza niż 9% minimalnego wynagrodzenia. Od 1 stycznia 2022 minimalne wynagrodzenie wynosi 3010 PLN, co oznacza, że minimalna kwota składki zdrowotnej to 270.90 złotych. Składki zdrowotnej nie można odliczyć od podatku. Przykładowo, jeśli osiągniesz w miesiącu przychód w wysokości 15 000 złotych, a Twoje koszty to 5 000 złotych to zapłacisz składkę zdrowotną w wysokości 490 PLN, czyli 4.9% od dochodu, który wynosi 10 000 PLN. Kwoty tej nie odliczysz od podatku, więc Twój realny „koszt” składki zdrowotnej to 490 PLN.
Przed wdrożeniem Polskiego Ładu próg podatkowy wynosił 85 528 złotych. Dla rocznych przychodów nie większych niż wysokość progu podatek oblicza się jako 17%, a dla przychodów większych 32%. Po wdrożeniu Polskiego Ładu wysokość progu podatkowego zostaje podniesiona do 120 000 złotych.
Jednoosobowa działalność – podatek zryczałtowany
Niektóre stawki ryczałtu ulegają zmianie. I tak stawka ryczałtu dla lekarzy, dentystów, pielęgniarek, położnych oraz dla inżynierów zostaje obniżona z 17% na 14%. Dla informatyków, programistów i innych zawodów z branży IT stawka ryczałtowa zmniejszy się z 15% do 12%.
Przed wdrożeniem Polskiego Ładu podatnicy płacili składkę zdrowotną niezależną od wysokości osiągniętego dochodu, w wysokości 381.81 złotych miesięcznie a, następnie odliczali od podatku kwotę 328.78 złotych, co de facto oznaczało, że ich miesięczny „koszt” związany ze składką zdrowotną wynosił 53.03 złotych. Po wdrożeniu Polskiego Ładu składkę zdrowotną płaci się w wysokości zależnej od wysokości przychodu. W przypadku przychodu miesięcznego nie większego niż 5 000 złotych, wysokość składki zdrowotnej to 60% z 9% przeciętnego wynagrodzenia. Przy założeniu, że przeciętne wynagrodzenie to 6 000 złotych, wysokość składki zdrowotnej to 324 złote. W przypadku przychodu miesięcznego większego niż 5 000 złotych i nie większego niż 25 000 złotych, wysokość składki to 100% z 9% przeciętnego wynagrodzenia. Przy założeniu, że przeciętne wynagrodzenie to 6 000 złotych, wysokość składki zdrowotnej to 540 złotych. W przypadku przychodu miesięcznego większego niż 25 000 złotych, wysokość składki to 180% z 9% przeciętnego wynagrodzenia. Przy założeniu, że przeciętne wynagrodzenie to 6 000 złotych, wysokość składki zdrowotnej dla tego przedziału przychodów to 972 złote.
Przed wdrożeniem Polskiego Ładu próg podatkowy wynosił 85 528 złotych. Dla rocznych przychodów nie większych niż wysokość progu podatek oblicza się jako 17%, a dla przychodów większych 32%. Po wdrożeniu Polskiego Ładu wysokość progu podatkowego zostaje podniesiona do 120 000 złotych.
Jednoosobowa działalność – karta podatkowa
Polski Ład ogranicza prawo do stosowania karty podatkowej. Od momentu wprowadzenia Polskiego Ładu, tej formy opodatkowania nie będą mogli wybrać ci, którzy nie korzystali z niej przed wdrożeniem Polskiego Ładu. Podatnicy, którzy zakładają firmę po wprowadzeniu Polskiego Ładu nie mogą wybrać tej formy opodatkowania. Dodatkowo, prawa do rozliczania się kartą podatkową nie będą mieli medycy na kontraktach, którzy zakładają własną działalność i wiążą się umową np. ze szpitalem lub przychodnią.
RB
